税務書類が必要なのはなぜですか？
税務書類の記入を完了するという要件は、通常は Apple がビジネスをしているテリトリの税務当局によって課せられています。税務書類が必要なテリトリでは、必要な書類を提出しなかった場合に、対象となる個人または会社が処罰され、追加の税金を課せられる可能性があります。場合によっては、記入済みの税務書類を Apple が受け取るまで、支払いの受け取りができないこともあります。税務書類の提出が任意であるテリトリでは、必要な書類を提出しないと、場合によっては通常より高い税率で税金が源泉徴収される可能性があります。
税務書類が必要になるテリトリはどこですか？
税務書類は通常、アメリカの iTunes Store で必要になります。税務書類はカナダとオーストラリアの iTunes Store での販売に必要になることもあります。その他のテリトリについては、税務書類は一般的に要求されません。どの書類が必要であるかを確認するには、「契約／税金／口座情報」で契約内容を参照してください。
税務書類はどのように記入をすればよいですか？
すべての税務書類、記入の手順、FAQ を確認するには、iTunes Connect の「契約／税金／口座情報」を参照してください。
米国納税者 ID（TIN）とは何ですか？
個人の場合、米国納税者 ID（TIN）は社会保障番号（SSN）または個人納税者識別番号（ITIN）のいずれかになります。詳細については、IRS Web サイトの ITIN の説明を参照してください。
企業の場合、米国納税者 ID は個人事業主、企業、有限会社（LLC）、組合、およびその他の団体に割り当てられた雇用者識別番号（EIN）となります。詳細については、IRS Web サイトの EIN の説明を参照してください。
米国納税者 ID ナンバー（TIN）を取得するにはどうすればよいですか？
個人の場合、IRS の Web サイトで個人納税者識別番号（ITIN）の取得方法を参照します。
法人の場合、次の方法で IRS に申請して雇用者識別番号（EIN）を取得します。
電話：アメリカの申請者は、Business & Specialty Tax Line（800）829-4933 に、海外からの申請者は（267）941-1099 にお問い合わせください。
オンライン：IRS Web サイトの EIN の説明を参照してください。（アメリカおよびその海外領土にある法人のみ）
郵便または FAX：IRS Web サイトの EIN の説明を参照してください。
必要なアメリカの税務書類は、住んでいる場所によって異なりますか？
はい。アメリカに住んでいる場合は、ほとんどの場合フォーム W-9 が必要になります。
アメリカ以外に住んでいる場合は、W-8BEN または W-8BEN-E が必要になります。
米国納税者 ID の検証に失敗するのはなぜですか？
納税者 ID の検証に失敗する主な理由は次の通りです。
- 米国納税者 ID（TIN）が正しく入力されなかった。
- 法人名が正しく入力されなかった。アカウントの法人名は、スペースや句読点を含め、アメリカ国税庁（IRS）の記録と完全に一致している必要があります。EIN を使用している場合は、EIN の申請の際に IRS から受け取った文書に記載されている法人名と一致していることを確認してください。
- 納税者 ID が IRS のデータベースにまだ反映されていない。納税者 ID が IRS に登録されるまで数週間かかることがあります。
W-8BEN および W-8BEN-E の記入に役立つヒントはありますか？
はい。iTunes Connect の W-8BEN や W-8BEN-E を記入し提出するページの上部には、フォームの記入に関するヒントが記載された PDF にアクセスすることができます。
アメリカの税務書類はどこに提出すればよいですか？
初めて W-9 を送信する場合は、iTunes Connect から提出する必要があります。オンラインで送信したもののコピーを提出しないでください。
W-8BEN または W-8BEN-E をオンラインで入力済みで、署名付きの記入済み書類を提出する必要がある場合、またはアメリカの税務情報を変更する必要がある場合は、契約書番号と iTunes Connect ユーザ名を記載したカバーレターを添えて、記入済み税務書類を vendortax@apple.com までお送りください。
E メールで提出できない場合は、記入が完了し、署名済みの書類を下記の住所まで郵送してください。E メールで提出したもののコピーを郵送しないでください。
Apple Inc.
MS: 580-GL
12545 Riata Vista Circle
Austin, TX 78727
USA
アメリカの税務書類を作成する必要はありますか？
ほとんどの場合、必要です。アメリカの税務書類は、通常アメリカの iTunes Store を対象とする契約に必要です。
アメリカの税務情報を変更するにはどうすればよいですか？
税務情報は iTunes Connect で直接変更することはできません。
税務情報を変更するには、適切なW-8 または W-9 の書類に記入して署名します。iTunes Connect へのサインインに使用する Apple ID が記載されたカバーレターを添えて、記入が完了し、署名済みの税務書類を vendortax@apple.com までお送りください。
E メールで提出できない場合は、記入が完了し、署名済みの書類を下記の住所まで郵送してください。E メールで提出したもののコピーを郵送しないでください。
Apple Inc.
MS: 186-GL
12545 Riata Vista Circle
Austin, TX 78727
USA
アメリカの税務書類を郵送で提出した後に情報が更新されるのはいつになりますか？
iTunes Connect の「契約／税金／口座情報」には、Apple に郵送されたアメリカの税務書類に記載されている更新情報は表示されません。更新された情報が Apple でファイルに保存された後も、引き続きオンラインで提供された元の情報が表示されることにご注意ください。適切な更新情報を受け取った場合は、すべての情報はリクエスト通りに更新されています。更新された書類に関して質問や問題点がある場合はお知らせします。
オーストラリアの税務書類をアップロードする必要はありますか？
オーストラリアで登録済みであるか、拠点がオーストラリアにある場合は、ABN および GST 登録のコピーをアップロードする必要があります。これらの税務書類をアップロードしなかった場合、オーストラリアでの売上に対する支払いは行われません。オーストラリアを拠点としておらず、オーストラリアの GST にも登録していない場合は、ABN のコピーをアップロードしたり、その他のオーストラリアの税務書類に記入したりする必要はありません。
ABN 番号をメールで提出することはできますか？ （オーストラリア）
いいえ、ABN 番号のメール提出は受け付けておりません。business.au.gov からのスクリーンショット（"ABN Lookup" 画面の右側を参照）、または Australian Business Register のスキャンコピー（あれば）を用意してください。ABN の電子的な証拠として、PDF または JPEG 画像を契約／税金／口座情報にアップロードする必要があります。
オーストラリアとニュージーランドの源泉徴収税率を教えてください。
オーストラリアの源泉徴収税率は、オーストラリア国税庁の Web サイトで確認できます。 ニュージーランドでの売上からの収益にも、該当するオーストラリアの源泉徴収税率が適用されます。
日本の税務書類を作成する必要はありますか？
必ずではありませんが、日本を拠点としていない場合は、源泉徴収税率を削減するために日本の税務書類に記入することができます。
日本での売上に対して租税条約上の税率の適用を求めるために必要な書類は何ですか？
日本以外を拠点としている場合、租税条約上の税率を求める際に必要な書類は、居住地によって異なります。
アメリカ：
- 2 通の Form 3 の署名済み原本（コピー不可）
- 2 通の Form 17 の署名済み原本（コピー不可）
- - 1 通の IRS Form 6166 の原本（Form 8802 を記入して IRS に送付すると Form 6166 が IRS より郵送されてきます。）
イギリス/フランス：
- 2 通の Form 3 の署名済み原本（コピー不可）
- 2 通の Form 17 の署名済み原本（コピー不可）
- 現地税務当局によって捺印された住民票の原本 1 通
上記以外の国：
- 2 通の Form 3 の署名済み原本（コピー不可）
日本を拠点としている場合に提出する日本の税務書類は何ですか？
日本を拠点としている場合は、日本の税務当局が税務書類を求めることはありません。
必要な日本の税務書類はどのようにして入手できますか？
日本の税務書類は次の方法で入手できます。
- 「契約／税金／口座情報」に移動します。
- 日本が対象に含まれる契約にアクセスします。
- 日本の税務書類に関するリンクをクリックします。
- 次に続くページで、オンライン表示されたフォームに記入します。完了すると、すべてのフォームに情報が入力された税務書類が iTunes から送信されます。添付された指示に従って記入済み書類をダウンロードし、署名して提出してください。
日本の税務書類にはどのように記入すればよいですか？
iTunes Connect の税務書類には、正しく記入できるようにステップごとの手順が含まれています。注意深く指示に従ってください。税務書類の記入に役立つヒントは、情報を記入する iTunes Connect のページの上部からダウンロードすることもできます。iTunes Connect で情報を送信した後に、受信した書類を印刷して署名し、iTunes K.K. に提出してください。
日本の税務書類はファックスまたはメールで提出できますか？
いいえ、署名付きの原本を Apple に郵送する必要があります。日本の税務当局は、署名付き原本の書類のみを受け付けています。コピー、ファックス、メール、いかなる種類の電子データも受理されません。
記入済みの日本の税務書類はどこに送付すればよいですか？
記入が完了し署名済みの日本の税務書類の原本を次の宛先に郵送してください。
iTunes K.K.
c/o Apple Inc.
MS: 198-2RA
12545 Riata Vista Circle
Austin, TX 78727-6524
USA
Form 3 のセクション 1 には何を記入すればよいですか？
セクション 1 は記入する必要がありません。セクション 1 はApple が記入します。Apple はその後、日本の税務当局にあなたの書類を提出して承認を受けます。iTunes Connect が、日本の Form 3 の必要なセクションへの記入をサポートします。
Form 3 のセクション 7 にある「対象の法律」および「適用開始日」とは何ですか？
セクション 7 は記入する必要がありません。セクション 7 はApple が記入します。Apple はその後、日本の税務当局にあなたの書類を提出して承認を受けます。iTunes Connect が、日本の Form 3 の必要なセクションへの記入をサポートします。
少し前に、Form 8802 を IRS に郵送しましたが、Form 6166 をまだ受け取っていません。どうすればよいですか？
アメリカ国税庁（IRS）は、Form 6166 が必要になる日の少なくとも 45 日前にフォームを申請することを推奨しています。申請の際は、利用者負担金の支払いをすべて完了させる必要があります。Form 8802 が処理されると、IRS から Form 6166 が返送されます。申請のステータスについては、次の電話番号から IRS にお問い合わせください：1-215-516-2000
Form 6166 に記載された名前が、日本の税務書類に記載された名前と一致していません。これは問題になりますか？
すべてのフォームに記載される名前は、Apple との契約で使用する名前と一致している必要があります。一致していない場合、通常は日本の税務当局によって書類が却下されます。Form 6166 に記載された名前が同意済みの契約の名前と異なる場合は、税務書類（対象となる Form 3 および Form 17）で両方の名前を特定できる記入方法をとることができます。たとえば、同意済みの契約で使用した名前と、Form 6166 に記載された商号（DBA）を両方とも記載します（'契約時の名前 'DBA' Form 6166 の名前'）。これによって日本の税務当局が書類を受理する可能性が高まります。
日本の税務書類が承認されました。過剰に支払われた税金の払い戻しを受けるにはどうすればよいですか？
iTunes K.K. が源泉徴収した税金は、日本の税務当局に支払われます。提出済みの税務書類の日付より前に徴収された税金は、日本の税務当局に承認されると Apple を通して払い戻しを受け取る資格がありません。この場合は、日本政府に直接の払い戻しを請求できます。払い戻しを受け取ることができない場合、アメリカの法人は、納税申告書でその金額の払い戻しおよび控除ができます。特定の条件に関しては、税務顧問にご相談ください。
ヨーロッパ連合での VAT の変更は映画の卸売価格にどのような影響を与えますか？
2015 年 1 月 1 日より、ヨーロッパ連合全体で VAT が増税されます。この日以降は、カスタマーが居住する国または地域を基準に VAT が決定されるようになります。現在、iTunes Store で配信される映画には EU の全地域で一律の VAT が適用されていますが、この変更が実施された後は VAT は居住する国または地域によって異なるようになります。
結果として、これらのテリトリの卸売価格が一部で変更されます。
アイルランドの会社は、Apple にアイルランドの VAT を請求できますか？
Apple Distribution International Limited は、アイルランド VAT 法の下でのエクスポータステータスを有しており、アイルランドの会社からアイルランドの VAT を請求されずに購入する権利があります。これに関して、Apple Distribution International Limited が収益コミッショナーから承認を受けている最新の内容はこちらで参照できます。
また補足資料として、2015 年以前に適用されていた承認内容はこちらで参照できます。
「契約／税金／講座情報」に「請求書」タブが表示されるのはなぜですか？
「契約／税金／口座情報」の「請求書」タブでは、月次の購入者発行税額票 (Recipient-created tax invoice) を表示しており、特定の国や地域でダウンロードが可能です。すべての国や地域で利用できるものではなく、このタブで該当の表示がない場合、ご自身の国や地域では、購入者発行税額票がご利用対象ではありません。