设置税务信息

一般税务要求

为遵循业务所在地区税务机构的要求,我们可能会要求您提供报税表。在需要报税表的地区,如果未提交相应报税表,您或您的公司可能会受到处罚且需缴纳额外税款。在某些情况下,我们只有在收到完整填写的报税表和文稿后才会向您付款。在报税表为选填项的地区,未填写所需报税表可能会导致预扣税款,预扣税率有时会高于正常税率。

下文列出了部分地区的报税表要求。

美国报税表

必须提供的报税表

如协议涵盖美国 Apple Music 和 iTunes Store,则通常需要您填写美国报税表。大多数情况下,如果您位于美国境内或为美国公民,则需要提交 W-9 报税表。如果您位于美国境外,则可能需要提交 W-8BEN 或 W-8BEN-E 报税表。

美国税号(TIN)

对于个人,美国税号是指会保障号码(Social Security Number,SSN)或者个人纳税标识号码(Individual Taxpayer Identification Number,ITIN)。您可以访问美国国税局网站进一步了解 ITIN。

对于商务实体,美国税号是指分配给独资企业、公司、有限责任公司(LLC)、合伙企业和其他实体的雇主标识号码(Employer Identification Number,EIN)。

商务实体可以通过以下方式向美国国税局申请 EIN:

  • 电话申请:请致电国税局的企业税与特殊税专线。美国申请人拨打(800)829-4933,国际申请人拨打(267)941-1099。
  • 在线申请:请访问美国国税局网站以了解 EIN(仅适用于位于美国或美国领土的实体)。

提交美国报税表

如果您是首次提交 W-9 报税表,则必须通过 iTunes Connect 提交。请勿发送已在线提交过的报税表副本。

如果您已在线填写了 W-8BEN 或 W-8BEN-E 报税表,需要呈递已完整填写并已签名的报税表,或者您需要更新美国税务信息,请将填好的美国报税表发送至 vendortax@apple.com,并附函提供您的协议编号和 iTunes Connect 用户名。此外,您在 iTunes Connect 中填写 W-8BEN 或 W-8BEN-E 电子报税表时,可以在页面顶部附近找到一份 PDF 文件,文件中有填写提示。

如果您无法通过电子邮件提交报税表,可以将已完整填写并已签名的纸质版报税表寄送至以下地址。如已通过电子邮件提交,请勿重复寄送纸质版报税表。

Apple Inc.
MS: 580-GL
12545 Riata Vista Circle
Austin, TX 78727
USA

您无法在 iTunes Connect 中更新税务信息。若要更新您的税务信息,请完整填写相应的报税表(W-8W-9)并签名,然后将其发送至 vendortax@apple.com,并附函提供您用于登录 iTunes Connect 的 Apple ID。

如果您无法通过电子邮件提交报税表,可以将已完整填写并已签名的纸质版报税表寄送至以下地址。如已通过电子邮件提交,请勿重复寄送纸质版报税表。

Apple Inc.
MS: 186-GL
12545 Riata Vista Circle
Austin, TX 78727
USA

iTunes Connect 中“协议、税务和银行业务”部分显示的税务信息不会更新。即便我们根据您寄送的纸质版美国报税表更新了您的税务记录,您仍然会在 iTunes Connect 中看到您最初在线提供的信息。确认您的报税表信息无误后,我们会按照您的请求更新所有信息。如果对更新的纸质版报税表有任何疑虑,我们会通知您。

美国报税表的常见问题

我不久前已向美国国家国税局(IRS)呈递了 8802 报税表,但目前仍然没有收到 6166 报税表。现在我该怎么做?

IRS 建议至少提前 45 天申请 6166 报税表。申请时,您必须全额缴付使用费。8802 报税表处理完毕后,IRS 会将 6166 报税表寄给您。请联系 IRS 咨询您的申请状态。

我收到一则错误信息,说协议中的法律实体名称和/或税号与申请中提供的不符。这是怎么回事?

您协议中的法律实体名称和税号必须与您在申请中提供的信息完全一致。

为什么我的美国税号无法通过验证?

税号验证失败的常见原因包括:

  • 美国税号(TIN)输入有误:您帐户的法律实体名称必须与美国国家税务局(IRS)的记录完全一致,包括空格和标点符号。如果您使用 EIN,注册 EIN 时 IRS 会发送给您一封信函,请确保您的法律实体名称与信函中的名称一致。
  • 您的税号尚未纳入 IRS 数据库:IRS 可能需要数周时间才能将您的税号纳入记录。

澳大利亚和新西兰的报税表

如果您的法律实体位于澳大利亚并/或在澳大利亚注册,则您必须上传澳大利亚商业号码(ABN)以及澳大利亚商品和服务税(GST)证明的副本,否则我们将无法向您支付在澳大利亚的销售所得。如果您不位于澳大利亚,也没有在澳大利亚注册 GST,则您无需上传 ABN 副本或填写任何其他澳大利亚税务文稿。

我们在澳大利亚/新西兰协议中要求提供 ABN,但只有位于澳大利亚的唱片公司需要提供该信息。您可以访问澳大利亚商业登记局(Australian Business Register)网站进一步了解 ABN。

我们不接受通过电子邮件发送的 ABN 编号。您必须在“协议、税务和银行业务”中以 PDF 或 JPEG 格式上传您 ABN 的电子证明。您可以提供 ABN 在网站中的截屏,也可以提供澳大利亚商业登记局的证明扫描件。

预扣税税率

澳大利亚的预扣税率可在澳大利亚税务局(Australia Taxation Office)的网站上查看。在新西兰的销售收入也遵循适用的澳大利亚预扣税率。

日本报税表

如果您的法律实体位于日本,日本税务局不要求您填写任何报税表。如果您不位于日本,则需要填写日本报税表以享受优惠的预扣税税率。

获取日本报税表

  1. 在 iTunes Connect 中,点按“协议、税务和银行业务”。
  2. 点按涵盖日本的相关协议。
  3. 点按与日本报税表关联的链接。
  4. 在随后出现的页面中,在线填写报税表。您填写完毕后,iTunes Connect 会将您输入的信息自动填入所有报税表并发送给您。请按照所附的说明下载、签名并寄送填好的报税表。

填写日本报税表

为帮助您正确填写报税表,iTunes Connect 中的报税表包含分步骤说明。请仔细按照这些说明填写。在 iTunes Connect 中填写信息时,您也可以在页面顶部找到并下载报税表填写说明。在 iTunes Connect 中提交信息后,您将收到报税表。请打印并签名,再寄送至 iTunes K.K.。

您需要将带有原始签名的日本报税表原件寄送至 Apple。日本税务局仅接受带有原始签名的日本报税表原件。影印版、复印版、电子邮件或任何类型的电子版本均不予接受。请将已完整填写并签名的日本报税表原件寄送至:

iTunes K.K.
c/o Apple Inc.
MS: 580-GL
12545 Riata Vista Circle
Austin, TX 78727-6524
USA

获得在日本销售的税收协定优惠税率

如果您的法律实体不在日本,则需要填写的报税表取决于您的所在地,请参见下方列出的详细要求。

如果您位于美国:

  • 两份已签名的 3 号报税表原件(不接受影印版)。
  • 两份 17 号报税表原件(不接受影印版)。
  • 先填写 8802 报税表并将原件寄给 IRS,随后 IRS 会将 6166 报税表寄给您。

如果您位于英国/法国:

  • 两份已签名的 3 号报税表原件(不接受影印版)。
  • 两份 17 号报税表原件(不接受影印版)。
  • 由当地税务机构盖章的居住证明原件。

如果您在其他国家或地区:

  • 两份已签名的 3 号报税表原件(不接受影印版)。

填写 3 号报税表

iTunes Connect 将协助您完成日本 3 号报税表的必填部分。您无需填写 3 号报税表中的第一部分和第七部分。Apple 会填写这两个部分,并将您的报税表提交至日本税务局进行审核。

填写 6166 报税表

所有报税表上的名称都必须与您签署 Apple 协议时使用的名称一致,否则您的报税表很可能会被日本税务局拒绝。如果您在 6166 报税表上的名称与您用于签署协议的名称不同,您可尝试在报税表(3 号报税表或 17 号报税表,视情况而定)中提供所有名称。例如,提供用于接受协议的名称,以及与 6166 报税表相符的 DBA 名称,具体形式为:“协议所用名称”DBA“6166 报税表名称”。这种方式有助于提高日本税务局接受您报税表的可能性。

iTunes K.K. 预扣的税款将支付给日本税务机关。您提交的报税表需要获得日本税务机关批准,在此之前您被预扣的税款均不可通过 Apple 退还。您可以直接向日本政府申请退款。如果无法获得退款,美国实体可以在美国报税时进行抵扣或减免。具体情况请咨询您的税务顾问。

增值税(VAT)

对于使用同种货币的所有适用国家或地区,Apple 会根据其增值税率计算出有效混合增值税率,并据此确定音乐的批发价格。如果其中一个国家或地区新增、上调或下调增值税税率,混合增值税的税率将会发生变化,批发价格也会据此调整。

对于 Apple Music,由于最低批发价格依国家或地区而定,因此任何增值税税率变化均会相应地影响特定国家或地区的批发价格。

如果您是爱尔兰实体,请注意:根据爱尔兰增值税(VAT)税法,Apple Distribution International Limited 拥有出口商身份,因此向位于爱尔兰的实体购买产品或服务时无需缴纳爱尔兰增值税。查看爱尔兰税务局颁发给 Apple Distribution International Limited 的授权书

如需更多参考文件,请下载爱尔兰税务局开具的 2015 年之前的授权书

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