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必要な納税フォーム

必要な税務書類については、本ページをスクロールして各国に関する記載をご確認ください。

米国の納税フォーム：Apple とビジネスを行うすべての事業者に義務づけられています。
オーストラリアの納税フォーム：オーストラリアを拠点としている場合、またはオーストラリアの GST に登録している場合に必要です。
カナダの納税フォーム：カナダを拠点としている場合に必要です。
ブラジルの税務フォーム：ブラジルを拠点としている場合に必要です。
アイルランドの納税フォーム：アイルランドを拠点としていて、VAT を請求しない場合に利用可能です。
メキシコの納税フォーム：メキシコを拠点としている場合に必要です。

納税フォームの更新

法人名または組織構造に変更があった場合は、「お問い合わせ」ページで「法人情報」を選択します。納税者番号を変更する場合は、「お問い合わせ」ページで「税金情報の設定と変更」を選択します。

エラーメッセージ

「The type of beneficial owner does not match」(受益者の種類が一致しません) というエラーメッセージが表示された場合、登録時にパブリッシャーの種類を誤って選択した可能性があります。そのような場合は、お問い合わせください。エラーの解決策をご案内します。

米国の税務書類

有料ブック契約の要件を満たすには、すべてのパートナーが米国の納税フォームを提出する必要があります。

米国を拠点としている場合は、W-9フォームを作成するよう求められます。拠点が米国外の場合は、条件によりW-8BEN、W-8BEN-E、またはW-8ECIが必要になります。一連の質問に答えることで上記の3種類から適切な納税フォームや証明書が判る仕組みになっています。iTunes Connectで適切な納税フォームが利用できない場合は、Appleにご連絡ください。

米国の納税フォームのセクションでは納税者番号のフィールドが表示されます。個人の場合、社会保障番号 (SSN) または個人用納税者番号 (ITIN) のいずれかを入力してください。詳細は IRS のウェブサイトをご確認ください。法人の場合、納税者番号は、雇用者識別番号 (EIN) を入力してください。EIN の詳細は IRS のウェブサイトを参照してください。

米国の税金情報を追加する

iTunes Connectで「ビジネス」をクリックします。
「税金と口座情報を設定」または「有料ブック」をクリックします。
「納税フォーム」の下にある「米国の納税フォームに記入」をクリックし、指示に従います。
- ヒント：W-9、W-8BEN、W-8BEN-Eの各フォームに適切な情報を記入できるよう、ページの上部付近にある説明書とヒントシートをダウンロードしてください。
入力した情報がすべて正しく、漏れがないことを確認し、「提出」をクリックします。

米国の税金情報を表示および更新する

「ビジネス」の「税金」タブをクリックすると、税金情報を確認できます。法人名または住所を更新するには「お問い合わせ」、「法人情報」の順に選択します。

納税者番号を変更するには、次の手順を行います。

IRS のウェブサイトから該当するフォームを検索します。
納税フォームをダウンロードし、変更情報を入力したら、署名します。
「お問い合わせ」ページに移動し、「税金情報の設定または変更」を選択します。

登録情報を更新した後でも、iTunes Connectには最初に提供された情報が引き続き表示される点にご注意ください。更新された内容に確認事項がある場合は、お知らせします。

納税フォーム 1099

米国を拠点としている個人または法人で、以下に示す Apple 法人の要件を満たす場合、フォーム 1099-K を発行しています。要件が満たされると、翌年の 1 月 31 日までにフォームが郵送されます。

調整前の総売上高(Appleのコミッション、手数料、払い戻し、その他の調整分を差し引く前の売上の合計額)が20,000ドル以上である。
1年間(暦年)でトランザクションが200件を超えている。

Appleから米国1099-MISC納税フォームを送付することはありません。Apple Booksでの売買は、販売元とカスタマーの間で行われます。著作物の販売元には、1099-MISCフォームのレポートから免除されている特定の製品または品物への支払いが行われます。支払いがフォーム1099-Kでの報告対象かつ課税所得になる可能性がある場合でも、これは該当します。

オーストラリアの納税フォーム

オーストラリアを拠点としている、またはオーストラリアの物品サービス税(GST)に登録している場合は、オーストラリアの税金情報を提供してください。オーストラリア政府のGSTに登録する義務がない場合でも、オーストラリアを拠点としているパブリッシャーのブック販売に対しAppleではGST登録を要件としています。

Appleの税務上の要件を満たすには、GST登録の電子コピーとオーストラリア企業番号(ABN)の証明が必要です。ABN登録のスクリーンショット、またはPDFファイルが証明となります。Appleに登録した法人名と関連付けるのに十分なABNの現在の詳細情報と、法人がGSTに登録されていることを示す履歴の詳細を提出してください。

オーストラリアの税金情報をアップロードする

iTunes Connectで「ビジネス」をクリックします。
「税金と口座情報を設定」または「有料ブック」をクリックします。
「納税フォーム」の下にある「オーストラリアの納税フォームに記入」をクリックし、指示に従います。
ABN と GST の登録の証明となるファイルをアップロードします。
ABN を入力します。
入力した情報がすべて正しく、漏れがないことを確認し、「提出」をクリックします。
「Done (完了)」をクリックします。

一度このページを送信すると、iTunes Connectでは一切変更できなくなります。「ビジネス」の「税金」タブに有効な納税フォームが表示されます。税金情報を変更する必要がある場合は、Appleにご連絡ください。

カナダの納税フォーム

カナダを拠点としている場合、カナダのGSTまたはHST番号(ケベック州を拠点としている場合は併せてQST番号)を提出する必要があります。カナダの法律に基づき、カナダのブックストアでの売上の送金額は、Appleの手数料に適用されるカナダのGST、HSTおよびQSTによって減額されます。これにより、税額控除を受けられる場合があります。Appleは手数料にかかる税金の請求書を毎月発行します。これはiTunes Connectからダウンロードできます。

カナダの税金情報をアップロード・編集する

iTunes Connectで「ビジネス」をクリックします。
「税金と口座情報を設定」または「有料ブック」をクリックします。すでに税金情報を提出している場合は、「税金と連絡先情報を設定」をクリックします。
「納税フォーム」の下にある「カナダの納税フォームに記入」をクリックします。すでに Apple に税金情報を提出している場合は、「情報を更新」をクリックします。
拠点とする地域に応じて、必要な情報を入力してください。
入力した情報がすべて正しいことを確認し、「提出」をクリックします。

提出していただく証明書により、ケベック州のフォームFP-2506-Vのパート4、またはGST／HSTフォーム506のパートDが記入され、Appleがパート5またはパートEをそれぞれ記入します。その後、そのフォームが控えとしてダウンロードできるようになります。

手数料にかかる税金の請求書をダウンロードする

手数料にかかるカナダの税金の月次請求書をダウンロードするには：

iTunes Connect から、「支払と財務報告」をクリックします。
右上隅にある「レポートを作成」をクリックします。
メニューから「納税証明書」を選択します。
ダウンロードするレポートの会計月を選択します。
レポートに含める地域を選択します。デフォルトでは、「すべての国または地域」に設定されています。
ダウンロードするレポートの横にあるチェックボックスを選択します。
「レポートを作成」をクリックします。レポート作成の進捗状況をステータスバーで確認できます。
レポートが完成すると、ダウンロードリンクが表示されます。「レポートをダウンロード」をクリックします。
gzip (.gz) 圧縮ファイルを開くか、ユーティリティを使用して解凍します。

ブラジルの納税フォーム

ブラジルの税金情報は、ブラジルを拠点としている場合に必須です。CNPJ (会社や組織に発行される14桁の番号)、またはCPF (個人に発行される11桁の番号)のいずれかを必ず提供してください。ブラジル以外を拠点としていて、CPFまたはCNPJがある場合、このフィールドは必須ではありません。ブラジルまたは米国以外の国を拠点としている場合、その国の納税ID (在留国の税務当局が発行した税金処理番号)を提供することも可能です。米国を拠点としている場合、米国の納税IDを再度提出する必要はありません。この情報は「米国の納税フォーム」セクションですでに提供されています。

ブラジル以外を拠点とし、かつ在留国が、ブラジルと租税条約を結んでいる場合、居住者証明書をアップロードすることができます。証明書を提供しない場合、ブラジルでの売上には該当する源泉徴収税が標準税率で課されることになります。ブラジルの法制度の下で在留国が対象外リストに載っている場合は、源泉徴収税率の引き下げは適用されません。居住者証明書の請求方法についてご不明点がある場合は、現地の税務当局にお問い合わせください。

源泉徴収税は、居住者証明書が受領され、ブラジルおよび在留国間で適応可能な条約の利益として審査されてから減額されます。口座や税金情報の必要事項がすべて提出済みであれば、ブラジルでコンテンツの販売を開始できます。ただし、居住者証明書が審査されて優遇税率が確定されるまで、支払いには該当する源泉徴収税が標準税率で課されます。

ブラジルの税金情報をアップロードする

iTunes Connectで「ビジネス」をクリックします。
「税金と口座情報を設定」または「有料ブック」をクリックします。
「納税フォーム」の下にある「ブラジルの納税フォームに記入」をクリックします。
ブラジルの納税者 ID または在留国の ID を入力するか、居住者証明書をアップロードします。
入力した情報がすべて正しく、漏れがないことを確認し、「提出」をクリックします。

アイルランドの納税フォーム

Apple Distribution International Limited は、アイルランド VAT 法の下でのエクスポータステータスを有しており、アイルランド国内の法人からアイルランド VAT なしで購買取引をする資格があります。この件について、歳入委員会から Apple Distribution International Limited に与えられた現在の資格をデベロッパも次の納税フォームで活用することができます。

メキシコの納税フォーム

メキシコを拠点としている場合、以下の通り、源泉所得税と Apple の手数料に対する付加価値税 (VAT) が全世界での収益に対して適用される場合があります。該当する場合は、Apple の手数料に対する付加価値税 (VAT) の請求書および源泉所得税明細書が毎月発行されます。

企業：Clave en el RFC (メキシコの納税者 ID) および Cédula de Identificación Fiscal (メキシコの税務登録書類) を提出してください。収益は、Apple の世界共通の手数料に対する付加価値税 (VAT) に基づいて減額されます。この VAT について仕入税額控除を受けられる場合があります。
税務登録済み個人：Clave en el RFC (メキシコの納税者 ID)、Clave Única de Registro de Población (一意の住民登録番号)、Cédula de Identificación Fiscal (メキシコの税務登録書類) を提出してください。収益は、Apple の世界共通の手数料に対する付加価値税 (VAT) によって減額されます。これにより、VAT に対する仕入税額控除と VAT 差引前の全世界での月間総売上に対する源泉所得税の対象になる場合があります。
非税登録個人：Apple の世界共通の手数料に対する付加価値税 (VAT) によって収益が減額されます。これにより、VAT に対する仕入税額控除と VAT 差引前の全世界での月間総売上に対する源泉所得税の対象になる場合があります。

メキシコの税金情報をアップロードする

iTunes Connectで「ビジネス」をクリックします。
「税金と口座情報を設定」または「有料ブック」をクリックします。
「納税フォーム」の下にある「メキシコの納税フォームに記入」をクリックします。
税登録フォームに記入します。
「提出」をクリックします。

メキシコの月次納税レポートをダウンロードする

メキシコ国内の Apple Books での売り上げに関する月額納税証明書および請求書は、コミッション請求書のメキシコ付加価値税 (VAT) およびメキシコ源泉徴収税 (所得税) 証明書を含め、「支払いと財務レポート」からダウンロードできます。

iTunes Connect から、「支払と財務報告」をクリックします。
右上隅にある「レポートを作成」をクリックします。
メニューから「納税証明書」を選択します。
ダウンロードするレポートの会計月を選択します。
レポートに含める地域を選択します。デフォルトでは、「すべての国または地域」に設定されています。
ダウンロードするレポートの横にあるチェックボックスを選択します。
「レポートを作成」をクリックします。ステータスバーが表示され、レポート作成の進歩状況を確認できます。
レポートが完成すると、ダウンロードリンクが表示されます。「レポートをダウンロード」をクリックします。
gzip (.gz) 圧縮ファイルを開くか、ユーティリティを使用して解凍します。