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各地域で必要な納税フォーム

本ページ記載の各国納税フォームの要件をご確認ください。

米国の納税フォーム：Apple とビジネスを行うすべての事業者に義務づけられています。
オーストラリアの納税フォーム：オーストラリアを拠点としている場合、またはオーストラリアの GST に登録している場合に必要です。
カナダの納税フォーム：カナダを拠点としている場合に必要です。
ブラジルの納税フォーム：ブラジルを拠点としている場合に必要です。
アイルランドの納税フォーム：アイルランドを拠点としていて、VAT を請求しない場合に利用可能です。
メキシコの納税フォーム：メキシコを拠点としている場合に必要です。

納税フォームの更新

法人名または組織構造に変更があった場合は、「お問い合わせ」ページで「法人情報」を選択します。納税者番号を変更する場合は、「お問い合わせ」ページで「税金情報の設定と変更」を選択します。

エラーメッセージ

「The type of beneficial owner does not match (受益者の種類が一致しません)」というエラーメッセージが表示された場合、登録プロセス中にパブリッシャーの種類を誤って選択した可能性があります。そのような場合は、お問い合わせください。エラーの解決策をご案内します。

米国の納税フォーム

有料ブック契約の要件を満たすには、すべてのパートナーが米国の納税フォームを提出する必要があります。

アメリカ合衆国を拠点としている場合は、W-9 フォームを作成するよう求められます。拠点がアメリカ合衆国外の場合は、条件により W-8BEN、W-8BEN-E、または W-8ECI が必要になります。一連の質問に答えることで上記の 3 種類から適切な納税フォームや証明書が判る仕組みになっています。iTunes Connect で適切な納税フォームが利用できない場合は、Apple にご連絡ください。

米国の納税フォームのセクションでは納税者番号のフィールドが表示されます。個人の場合、社会保障番号 (SSN) または個人用納税者番号 (ITIN) のいずれかを入力してください。詳細は IRS のウェブサイトをご確認ください。法人の場合、納税者番号は、雇用者識別番号 (EIN) を入力してください。EIN の詳細は IRS のウェブサイトを参照してください。

米国の税金情報を追加する

iTunes Connect で「契約／税金／口座情報」をクリックします。
「税金と口座情報を設定」または「有料ブック」をクリックします。
「納税フォーム」の下にある「米国の納税フォームに記入」をクリックし、指示に従います。
- ヒント：W-9、W-8BEN、W-8BEN-E の各フォームに適切な情報を記入できるよう、ページの上部付近にある説明書とヒントシートをダウンロードしてください。
入力した情報がすべて正しく、漏れがないことを確認し、「提出」をクリックします。

米国の税金情報を表示および更新する

「契約／税金／口座情報」の「税金」タブをクリックすると、税金情報を確認できます。法人名または住所を更新するには「お問い合わせ」、「法人情報」の順に選択します。

納税者番号を変更するには、次の手順を行います。

IRS のウェブサイトから該当するフォームを検索します。
納税フォームをダウンロードし、変更情報を入力したら、署名します。
「お問い合わせ」ページに移動し、「税金情報の設定または変更」を選択します。

登録情報を更新した後でも、iTunes Connect には最初に提供された情報が引き続き表示される点にご注意ください。更新された内容に確認事項がある場合は、お知らせします。

納税フォーム 1099

米国を拠点としている個人または法人で、以下に示す Apple 法人の要件を満たす場合、フォーム 1099-K を発行しています。要件が満たされると、翌年の 1 月 31 日までにフォームが郵送されます。

未調整の総売上 (売上合計額、未調整の Apple のコミッション、手数料、払い戻し、その他の調整分) が 20,000 ドル以上であった。
1 年間 (暦年) でトランザクションが 200 件を超えている。

Apple から米国 1099-MISC 納税フォームを送付することはありません。Apple Books での売買は、販売元とカスタマーの間で行われます。著作物の販売元には、1099-MISC フォームのレポートから免除されている特定の製品または品物への支払いが行われます。これは、支払いが 1099-K フォームで報告される場合にも該当し、課税所得になる可能性があります。

オーストラリアの納税フォーム

オーストラリアを拠点としている、またはオーストラリアの物品サービス税 (GST) に登録している場合は、オーストラリアの税金情報を提供してください。オーストラリア政府の GST に登録する対象ではない場合でも、オーストラリアを拠点としているパブリッシャーのブック販売に対し Apple では GST 登録を要件としています。

Apple の税務上の要件を満たすには、GST 登録の電子コピーとオーストラリア企業番号 (ABN) の証明が必要です。ABN 登録のスクリーンショット、または PDF ファイルが証明となります。Apple に登録した法人名と関連付けるのに十分な ABN の現在の詳細情報と、法人が GST に登録されていることを示す履歴の詳細を提出してください。

オーストラリアの税金情報をアップロードする

iTunes Connect で「契約／税金／口座情報」をクリックします。
「税金と口座情報を設定」または「有料ブック」をクリックします。
「納税フォーム」の下にある「オーストラリアの納税フォームに記入」をクリックし、指示に従います。
ABN と GST の登録の証明となるファイルをアップロードします。
ABN を入力します。
入力した情報がすべて正しく、漏れがないことを確認し、「提出」をクリックします。
「終了」をクリックします。

一度このページを送信すると、iTunes Connect では一切変更できなくなります。「契約／税金／口座情報」の「税金」タブに有効な納税フォームが表示されます。税金情報を変更する必要がある場合は、Apple にご連絡ください。

カナダの納税フォーム

カナダを拠点としている場合、カナダの GST または HST 番号 (ケベック州を拠点としている場合は QST 番号) を提出する必要があります。カナダの法律に基づき、カナダのブックストアでの売上の送金額は、Apple の手数料に適用されるカナダの GST、HST および QST によって減額されます。これにより、税額控除を受けられる場合があります。Apple は手数料にかかる税金の請求書を毎月発行します。これは iTunes Connect からダウンロードできます。

カナダの税金情報をアップロード・編集する

iTunes Connect で「契約／税金／口座情報」をクリックします。
「税金と口座情報を設定」または「有料ブック」をクリックします。すでに税金情報を提出している場合は、「税金と連絡先情報を設定」をクリックします。
「納税フォーム」の下にある「カナダの納税フォームに記入」をクリックし、指示に従います。すでに Apple に税金情報を提出している場合は、「情報を更新」をクリックします。
拠点とする地域に応じて、必要な情報を入力してください。
入力した情報がすべて正しいことを確認し、「提出」をクリックします。

証明書の Quebec フォーム FP-2506-V のパート 4、または GST／HST フォーム 506 のパート D に記入します。Apple が各パート 5 またはパート E を記入し、作成したフォームを記録用にダウンロードしていただくことができます。

手数料にかかる税金の請求書をダウンロードする

手数料にかかるカナダの税金の月次請求書をダウンロードするには：

iTunes Connect から、「支払と財務報告」をクリックします。
右上隅にある「レポートを作成」をクリックします。
メニューから「納税証明書」を選択します。
ダウンロードするレポートの会計月を選択します。
レポートに含める地域を選択します。デフォルトでは、「すべての国または地域」に設定されています。
ダウンロードするレポートの横にあるチェックボックスを選択します。
「レポートを作成」をクリックします。レポート作成の進捗状況をステータスバーで確認できます。
レポートが完成すると、ダウンロードリンクが表示されます。「レポートをダウンロード」をクリックします。
gzip (.gz) 圧縮ファイルを開くか、ユーティリティを使用して解凍します。

ブラジルの納税フォーム

ブラジルの税金情報は、ブラジルを拠点としている場合に必須です。CNPJ、会社や組織に発行される 14 桁の番号、または CPF、個人に発行される 11 桁の番号のいずれかが必要です。ブラジル以外を拠点としていて、CPF または CNPJ がある場合、このフィールドは必須ではありません。ブラジルまたはアメリカ合衆国以外の国を拠点としている場合、地方税の ID と在留国の税務当局が発行した税金処理番号を提供することも可能です。アメリカ合衆国を拠点としている場合、米国の納税 ID は再度提出する必要はありません。この情報は「米国の納税フォーム」セクションですでに提供されています

ブラジル以外を拠点とし、かつ在留国が、ブラジルと租税条約を結んでいる場合、居住者証明書をアップロードすることができます。証明書を提供しない場合、ブラジルでの売上には該当する源泉徴収税が標準税率で課されることになります。ブラジルの法制度の下で在留国が対象外リストに載っている場合は、源泉徴収税率の引き下げは適用されません。居住者証明書の取得方法に関する質問は、税務当局にお問い合わせください。

源泉徴収税は、居住者証明書が受領され、ブラジルおよび在留国間で適応可能な条約の利益として審査されてから減額されます。口座や財務情報の必要事項がすべて提出済みであれば、ブラジルでコンテンツの販売を開始できます。ただし、居住者証明書が審査されて優遇税率が確定されるまで、支払いには該当する源泉徴収税が標準税率で課されます。

ブラジルの税金情報をアップロードする

iTunes Connect で「契約／税金／口座情報」をクリックします。
「税金と口座情報を設定」または「有料ブック」をクリックします。
「納税フォーム」の下にある「ブラジルの納税フォームに記入」をクリックし、指示に従います。
ブラジルの納税者 ID、在留国の ID の入力、または居住者証明書をアップロードします。
入力した情報がすべて正しく、漏れがないことを確認し、「提出」をクリックします。

アイルランドの納税フォーム

Apple Distribution International Limited は、アイルランド VAT 法の下でのエクスポータステータスを有しており、アイルランド国内の法人からアイルランド VAT なしで購買取引をする資格があります。現在、収益コミッショナーによる Apple Distribution International の承認が適用されています。

メキシコの納税フォーム

メキシコを拠点としている場合、以下各項目の通り、源泉所得税と Apple の手数料に対する付加価値税 (VAT) が全世界での収益に対して適用される場合があります。該当する場合は、Apple の手数料に対する付加価値税 (VAT) の請求書および源泉所得税明細書が毎月発行されます。

企業：Clave en el RFC (メキシコの納税者 ID) および Cédula de Identificación Fiscal (メキシコの税務登録書類) を提出してください。収益は、Apple の世界共通の手数料に対する付加価値税 (VAT) に基づいて減額されます。しかし、この VAT について仕入税額控除を受けられる場合があります。
税務登録済み個人：Clave en el RFC (メキシコの納税者 ID)、Clave Única de Registro de Población (一意の住民登録番号)、Cédula de Identificación Fiscal (メキシコの税務登録書類) を提出してください。収益は、Apple の世界共通の手数料に対する付加価値税 (VAT) によって減額されます。これにより、VAT に対する仕入税額控除と VAT 差引前の全世界での月間総売上に対する源泉所得税の対象になる場合があります。
非税登録個人：Apple の世界共通の手数料に対する付加価値税 (VAT) によって収益が減額されます。これにより、VAT に対する仕入税額控除と VAT 差引前の全世界での月間総売上に対する源泉所得税の対象になる場合があります。

メキシコの税金情報をアップロードする

iTunes Connect で「契約／税金／口座情報」をクリックします。
「税金と口座情報を設定」または「有料ブック」をクリックします。
「納税フォーム」の下にある「メキシコの納税フォームに記入」をクリックします。
税登録フォームに記入します。
「送信」をクリックします。

メキシコの月次納税レポートをダウンロードする

メキシコ国内の Apple Books での売り上げに関する月額納税証明書および請求書は、コミッション請求書のメキシコ付加価値税 (VAT) およびメキシコ源泉徴収税 (所得税) 証明書を含め、「支払いと財務レポート」からダウンロードできます。

iTunes Connect から、「支払いと財務レポート」をクリックします。
右上隅にある「レポートを作成」をクリックします。
メニューから「納税証明書」を選択します。
ダウンロードするレポートの会計月を選択します。
レポートに含める地域を選択します。デフォルトでは、「すべての国または地域」に設定されています。
ダウンロードするレポートの横にあるチェックボックスを選択します。
「レポートを作成」をクリックします。レポート作成の進捗状況をステータスバーで確認できます。
レポートが完成すると、ダウンロードリンクが表示されます。「レポートをダウンロード」をクリックします。
gzip (.gz) 圧縮ファイルを開くか、ユーティリティを使用して解凍します。